SAT endurece auditorías en 2026 y define prácticas que pueden detonar revisiones fiscales
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó la estrategia denominada “Mejores Prácticas de Transparencia en los Procesos de Auditoría de 2026”, un plan con el que busca fortalecer la fiscalización, reducir la evasión de impuestos y detectar irregularidades en las declaraciones de empresas que operan en México.
La iniciativa, impulsada por el organismo adscrito a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), establece criterios más claros sobre los supuestos que pueden derivar en auditorías, así como lineamientos para garantizar procesos más homogéneos y transparentes en todo el país.
Situaciones fiscales que pueden detonar una auditoría
Como parte de la estrategia, el SAT identificó 11 escenarios que incrementan el riesgo de que una empresa sea sujeta a revisión fiscal. Entre ellos se encuentran las operaciones con empresas factureras o nomineras, práctica utilizada para simular gastos mediante compañías inexistentes, una conducta que, de acuerdo con autoridades federales, continúa presente en distintos sectores.
También se consideran de alto riesgo las pérdidas fiscales recurrentes, es decir, cuando una organización reporta números rojos de manera constante, pero mantiene operaciones normales. A esto se suma la simulación o abuso de deducciones, como la invención o inflación de gastos para reducir la base gravable.
Otra causa frecuente de auditoría es la discrepancia entre los ingresos reportados ante Hacienda y los depósitos bancarios reales, así como el uso indebido de estímulos fiscales, por ejemplo, en regiones fronterizas o sectores específicos sin cumplir los requisitos establecidos.
El SAT también pondrá especial atención en inconsistencias entre lo que las empresas importan o compran y lo que finalmente venden, en la importación de productos con precios por debajo del mercado o sin cumplir regulaciones no arancelarias, y en el incumplimiento del pago de retenciones por sueldos y salarios, particularmente del Impuesto sobre la Renta (ISR).
La lista se completa con las operaciones realizadas con paraísos fiscales, la solicitud de devoluciones improcedentes y el pago de una tasa efectiva de impuestos significativamente menor en comparación con el promedio del sector económico al que pertenece la empresa.
Cómo se llevarán a cabo las auditorías
El organismo fiscal señaló que uno de sus objetivos centrales es generar condiciones equitativas para la inversión y ofrecer mayor certidumbre jurídica a los contribuyentes. En ese sentido, precisó que, en caso de auditoría, se realizará un solo proceso por contribuyente y se solicitará únicamente una muestra representativa de las partidas a revisar, no la totalidad de la información contable.
Asimismo, el SAT aseguró que se aplicarán los mismos criterios y procedimientos en todas las oficinas del país, particularmente en rubros como descuentos, depósitos no identificados, materialidad de operaciones, gastos de mercadotecnia, importaciones, regulaciones no arancelarias, permisos, certificaciones y autorizaciones en comercio exterior.
Tiempos de devolución y plazos legales
En cuanto a devoluciones de impuestos, la autoridad fiscal informó que los tiempos promedio serán de cinco días para personas físicas y de 30 días para personas morales. Estos plazos se mantienen dentro del límite legal establecido, que es de hasta 40 días hábiles.
Con esta estrategia, el SAT busca fortalecer la fiscalización sin recurrir a procesos excesivos, al tiempo que envía una señal clara a las empresas sobre las prácticas que pueden derivar en revisiones durante 2026.
