¿Hay palabras prohibidas en el concepto de una transferencia? Esto es lo que realmente revisa el SAT
En redes sociales circulan constantemente advertencias sobre supuestas palabras prohibidas al realizar una transferencia bancaria, con la afirmación de que escribir ciertos términos podría provocar una auditoría del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin embargo, no existe evidencia de que la autoridad fiscal tenga un listado oficial de conceptos prohibidos ni que una palabra, por sí sola, genere consecuencias fiscales automáticas.
La documentación oficial y diversos criterios judiciales muestran que el SAT analiza las operaciones bancarias dentro de un contexto más amplio y no únicamente por el texto que aparece en el concepto de una transferencia.
El SAT no tiene una lista de palabras prohibidas
Ni el SAT ni el Gobierno de México han publicado reglas, criterios normativos o disposiciones que establezcan la existencia de palabras prohibidas en el concepto de una transferencia bancaria.
Si bien las transferencias pueden formar parte de la información revisada durante una auditoría o una facultad de comprobación, la autoridad también considera otros elementos como:
- Estados de cuenta.
- Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
- Declaraciones fiscales.
- Documentación que respalde el origen y destino de los recursos.
Asimismo, no existe un catálogo oficial que señale que conceptos como «préstamo», «donación», «pago» o «regalo» ocasionen automáticamente una revisión o el cobro de impuestos.
Lo que realmente analiza el SAT
Cuando el SAT revisa una operación, el aspecto más importante es la naturaleza de la transacción y la documentación que permita comprobar de dónde provienen los recursos y cuál fue su destino.
En ese sentido, el concepto escrito en una transferencia bancaria no determina por sí mismo el tratamiento fiscal de una operación.
Los criterios del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) también establecen que, si la autoridad presume que determinados depósitos representan ingresos, el contribuyente puede desvirtuar esa presunción mediante pruebas documentales.
Entre los documentos que pueden servir como evidencia se encuentran:
- Estados de cuenta bancarios.
- Comprobantes de transferencias.
- Identificación de las cuentas de origen y destino.
- Registros contables.
- Contratos y demás documentación relacionada con la operación.
La SCJN y Banxico respaldan este criterio
Las resoluciones consultadas de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) sobre transferencias electrónicas se centran en el valor probatorio de las operaciones y en los elementos necesarios para acreditar que una transferencia realmente ocurrió.
Ninguno de esos criterios establece que el texto del concepto sea suficiente para presumir ingresos o determinar obligaciones fiscales.
Por su parte, las Reglas del Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI), emitidas por el Banco de México (Banxico), regulan aspectos relacionados con la operación, autenticación y seguridad de las transferencias electrónicas.
Aunque el concepto forma parte de la información registrada en una transferencia, la normativa pública del SPEI no prohíbe el uso de determinadas palabras ni establece que ciertos términos generen automáticamente una revisión por parte del SAT.
La recomendación es respaldar cada operación
Más que preocuparse por una palabra específica, especialistas en materia fiscal recomiendan conservar la documentación que respalde el origen y destino del dinero, especialmente cuando se trata de préstamos, donaciones, pagos entre familiares o traspasos entre cuentas propias.
En caso de una revisión, lo que tendrá mayor peso será la evidencia documental que permita demostrar la naturaleza de la operación, y no únicamente el texto escrito en el concepto de la transferencia.
Fuente: UNO TV
