Estos movimientos bancarios podrían generar revisiones del SAT
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene mecanismos de supervisión sobre determinadas operaciones bancarias para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Especialistas señalan que la falta de congruencia entre los ingresos declarados y los movimientos financieros puede derivar en solicitudes de aclaración o revisiones por parte de la autoridad.
Aunque realizar depósitos o transferencias no constituye por sí mismo una irregularidad, existen ciertos movimientos que pueden ser objeto de análisis cuando no cuentan con el debido respaldo o no coinciden con la situación fiscal del contribuyente.
La discrepancia fiscal es uno de los principales motivos de revisión
Uno de los conceptos que contempla la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) es la denominada discrepancia fiscal, que ocurre cuando los gastos, adquisiciones o inversiones de una persona resultan significativamente mayores que los ingresos que ha declarado ante la autoridad.
En estos casos, el SAT puede solicitar información para que el contribuyente acredite el origen de los recursos utilizados.
Depósitos en efectivo bajo supervisión
Las instituciones financieras tienen la obligación de reportar determinadas operaciones conforme a la legislación vigente.
Entre ellas destacan los depósitos en efectivo que, en conjunto, superan los 15 mil pesos en un mismo mes dentro de una misma institución bancaria. Este reporte no implica automáticamente el cobro de impuestos ni una sanción, pero la información puede ser utilizada por la autoridad para verificar que los recursos correspondan con la situación fiscal del titular de la cuenta.
Transferencias y conceptos de pago
Las transferencias electrónicas también forman parte de la información que puede analizar la autoridad cuando existen inconsistencias.
Especialistas recomiendan utilizar conceptos de pago claros y relacionados con la operación realizada, evitando expresiones ambiguas o bromas que puedan generar confusión durante una eventual revisión.
No obstante, el concepto escrito en una transferencia, por sí solo, no determina la existencia de una infracción fiscal, sino que es uno de varios elementos que pueden analizarse en conjunto.
Facturación e ingresos deben ser consistentes
Para las personas físicas y morales, especialmente quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), es importante que exista congruencia entre los ingresos reflejados en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y los recursos que ingresan a sus cuentas bancarias.
Las diferencias entre la facturación y los movimientos financieros pueden dar lugar a requerimientos de información para aclarar la situación.
Traspasos, préstamos y donativos
Los traspasos entre cuentas propias no generan impuestos por sí mismos; sin embargo, es recomendable conservar documentación que permita demostrar el origen de los recursos en caso de que la autoridad solicite una aclaración.
De igual forma, cuando se reciben préstamos o donativos, conviene contar con contratos o documentos que respalden la operación y acrediten su naturaleza, especialmente si se trata de montos importantes.
Mantener la documentación facilita cualquier aclaración
Especialistas en materia fiscal recomiendan llevar un adecuado control contable, conservar comprobantes de las operaciones financieras y presentar correctamente las declaraciones fiscales.
Estas medidas permiten atender con mayor facilidad cualquier requerimiento del SAT y reducir el riesgo de contratiempos derivados de diferencias entre la información bancaria y la situación fiscal del contribuyente.
